Налог на коммерческую недвижимость физических лиц в году. По какой ставке рассчитывать налог на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц в России будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, а не инвентаризационной стоимости, как это было раньше. Для большинства владельцев это означает существенное увеличение суммы налога.
Изменение законодательства
С 1 января 2015 года коренным образом изменилось законодательство о налогах на имущество физических лиц. Действовавший на протяжении 23 лет Закон «О налогах на имущество физических лиц»* утратил свою силу, а вместо него появилась новая глава в Налоговом Кодексе Российской Федерации (гл.32 НК РФ).
Основное изменение – налог на имущество теперь будет рассчитываться на основании кадастровой стоимости объекта, а не инвентаризационной , как было ранее.
Инвентаризационная (балансовая) стоимость имущества досталась нам в наследство с советских времён, и определялась Бюро Технической Инвентаризации (БТИ) как сумма всех затрат на строительство умноженная на целый ряд специальных коэффициентов (на износ и др.). Данная стоимость указывалась в специальной справке или в техническом паспорте на квартиру. Важно понимать, что инвентаризационная стоимость была очень далека от реальной рыночной стоимости, особенно для объектов недвижимости, построенных более 20 лет назад (в десятки раз ниже).
Кадастровая стоимость учитывает сегмент недвижимости, расположение и площадь объекта, год постройки. Кадастровую стоимость определяет и учитывает Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии, более известная как Росреестр. Кадастровая стоимость максимально близка к рыночной.
Приведу пример:
Одна и та же 2-х комнатная квартира площадью 58 кв.метров, расположенная в Москве, в 5-ти этажном доме 60-х годов постройки, имеет инвентаризационную стоимость 350 тыс. рублей, а кадастровую – 10,5 миллионов рублей.
Ставки налога
Лучше всего проиллюстрировать изменения в налоговых ставках можно с помощью таблицы.
| Наименование | в 2014 году | с 01.01.2015 |
| Что облагается налогом на имущество |
|
|
| Налоговая база | Инвентаризационная стоимость | Кадастровая стоимость |
| Ставка налога | Инвентаризационная стоимость:
|
|
| Срок уплаты | Не ранее 1 Ноября года, следующего за истекшим годом. | Не позднее 1 Октября года, следующего за истекшим годом. |
| Налоговые льготы | Налогом не облагается:
|
|
| Льготники | Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры, и другие.
От налога освобождается только один объект имущества каждого вида. Льгота не предоставляется для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб. |
Субъектам Российской Федерации дано 5 лет (с 2015 по 2019 года), чтобы перейти на новую систему начисления налога на имущество физических лиц. По сообщению «Российской газеты», 28 регионов РФ, в том числе Москва, Новосибирская, Рязанская, Самарская, Сахалинская области, и др. поспешили сделать это уже с 2015 года. Очевидно, что субъекты федерации заинтересованы в скорейшем переходе на новый порядок исчисления налога, т.к. это должно увеличить поступления в региональные бюджеты.
При этом каждый муниципалитет имеет право варьировать и дифференцировать ставки налога на имущество в указанных пределах. Действующие ставки налога можно узнать на сайте вашего муниципалитета.
Например, для города Москва ставки выглядят следующим образом:
| для г. Москва в 2014 году ** | для г. Москва с 01.01.2015 *** |
| Инвентаризационная стоимость
— для жилых и нежилых помещений:
— для жилых помещений свыше 1 000 000 руб. – 0,75% — для нежилых помещений от 1 000 000 руб. до 1 500 000 руб. (включительно) – 1,2% — для нежилых помещений свыше 1 500 000 руб. – 2% |
Кадастровая стоимость
— для жилых домов, квартир, комнат, хозяйственных строений и сооружений не более 50 кв.м:
— для гаражей и машино-мест – 0,1% — для незавершенных жилых домов – 0,3% — для административно-деловых и торговых центров, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб. – 2% — для прочих объектов – 0,5% |
Изменения суммы налога
Для того чтобы повышение налога не стало шоком для налогоплательщиков, предусмотрен 4-х летний переходный период, в течение которого будут действовать понижающие коэффициенты: за первый год сумма налога будет 20%, за второй год – 40%, за третий – 60%, и за четвёртый год – 80%.
Воспользуюсь приведённым примером: 2-х комнатная квартира площадью 58 кв.метров, расположенная в Москве, в 5-ти этажном доме 60-х годов постройки, с инвентаризационной стоимостью 350 тыс. рублей, и кадастровой – 10,5 миллионов рублей.
За 2014 год налог на имущество рассчитывается как:
инвентаризационная стоимость * ставка налога, т.е. 350 000 руб. * 0,3% = 1 050 рублей
.
За 2019 год, без учёта вероятного роста кадастровой стоимости, налог будет рассчитываться как:
(кадастровая стоимость минус кадастровая стоимость 20 кв.м) * ставка налога,
т.е., (10 500 000 руб. – (20 кв.м * 10 500 000 руб./58 кв.м)) * 0,15% = 6 880 000 руб. * 0,15% = 10 320 рублей
.
Читатели могут самостоятельно рассчитать будущую сумму налога на своё имущество, узнав его кадастровую стоимость на сайте Росреестра https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/cc_ib_ais_fdgko .
Если вы не знаете кадастровый номер объекта недвижимости, то его можно узнать по адресу объекта на другой странице того же сайта https://rosreestr.ru/wps/portal/p/cc_ib_portal_services/online_request .
Другие изменения налогов в России с 2015 года
О других изменения налогового законодательства Российской Федерации, вступивших в силу с 1 января 2015 года можно прочитать в статье
ГОРОДА МОСКВЫ
О налоге на имущество физических лиц
Документ с изменениями, внесенными:
(Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 06.10.2016) (о порядке вступления в силу см. );
(Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 30.11.2017);
(Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 29.11.2018) (о порядке вступления в силу см. ).
____________________________________________________________________
Настоящим Законом в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, и налоговые льготы.
(Преамбула в редакции, введенной в действие с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30
Статья 1. Налоговые ставки
Ставки налога на имущество физических лиц (далее - налог) устанавливаются в отношении:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
1) жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Законом города Москвы от 29 ноября 2017 года N 45 ; в редакции, введенной в действие с 29 ноября 2018 года Законом города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26
Кадастровая стоимость объекта налогообложения | Ставка налога | |
До 10 млн. рублей (включительно) | 0,1 процента | |
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно) | 0,15 процента | |
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно) | 0,2 процента | |
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) | 0,3 процента |
2) гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в зданиях, включенных в перечень, определяемый в соответствии с , объектов, предусмотренных абзацем вторым , а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 29 ноября 2018 года Законом города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.
3) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
4) объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации , а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации , в следующих размерах:
а) 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2015 году;
б) 1,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2016 году;
в) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2017 году;
г) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2018 году и последующие налоговые периоды;
(Пункт 4 в редакции, введенной в действие с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
4.1) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
(Пункт 4.1 дополнительно включен с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30
5) прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Статья 1.1. Налоговые льготы
1. Часть утратила силу с 1 января 2019 года - ..
2. Часть утратила силу с 1 января 2019 года - Закон города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 ..
3. Часть утратила силу с 1 января 2019 года - Закон города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 ..
4. Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации , уплачивают налог в размере, определяемом в соответствии с порядком, установленным частью 7 настоящей статьи, при условии, что указанное нежилое помещение одновременно удовлетворяет следующим условиям:
1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы;
2) площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров;
3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей;
4) нежилое помещение не является местом нахождения организации;
5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
5. Здание подлежит включению в реестр апартаментов на основании сведений о наличии в здании апартаментов согласно документам, оформляемым в связи со строительством или вводом в эксплуатацию здания. Перечень таких документов устанавливается Правительством Москвы.
6. Нежилые помещения, расположенные в зданиях, не включенных в реестр апартаментов, подлежат включению в указанный реестр в случае, если они признаны фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц. Порядок признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц устанавливается Правительством Москвы.
____________________________________________________________________
Часть 6 настоящей статьи
вступает в силу со дня вступления в силу порядка признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц, утвержденного Правительством Москвы, но не ранее 1 января 2017 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.
____________________________________________________________________
7. Сумма налога, исчисленная налогоплательщику в соответствии со в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, уменьшается на сумму, определяемую по формуле:
Л = Н*К1*К2,
где Л - сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;
Н - сумма налога, исчисленного налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи;
К1 - коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи. В случае если площадь нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;
К2 - коэффициент, равный:
0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;
0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;
0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;
0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.
8. Налоговая льгота, предусмотренная частью 4 настоящей статьи, предоставляется в отношении одного нежилого помещения с максимальной исчисленной суммой налога.
9. Для предоставления налоговой льготы, предусмотренной частью 4 настоящей статьи, не требуется заявление налогоплательщика.
(Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Законом города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 .
(Статья дополнительно включена 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года)
Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
2. Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона:
1) Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" ;
2) Закон города Москвы от 28 апреля 2010 года N 15 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" ;
Мэр Москвы
С.С.Собянин
Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"
Ирина Самойлова
10542
6
Большинство регионов России продолжают платить налог на имущество исходя из инвентаризационной стоимости объектов. Земельный налог в 2014 году рассчитывается из кадастровой стоимости. На практическую реализацию нового закона государство отводит еще 5 лет. Поэтому, прежде чем выяснять новые ставки, давайте разбираться со старыми, ведь платить их некоторые могут и до 2020 года, а законодательно закрепленное увеличение налогов в 2014 году существует пока только на бумаге.
Фото с Flickr.com, Beatrice Murch
Физические лица и налог на жилье 2014
Фискальная нагрузка рассчитывается с применением инвентаризационной стоимости объектов. Методика оценки заключается в определении стоимости работ и материалов для аналогичной постройки на момент оценки. По сути, это стоимость имущества 20-летний давности. Расчеты производились БТИ, и о каких-либо поправках на местоположение и ликвидность объекта речи не шло. Для примера, за квартиру в новостройке надо платить больше, чем за жилье в центре Столицы.
Налоги в 2014 году таблица
Ставки корректируются на основе регионального законодательства. Федеральный закон от 04.10.2014 полностью отменяет закон «О налоге на имущество физических лиц». Но большинство регионов будут платить по-старому, до тех пор, пока не будет проведена массовая кадастровая оценка объектов и не будут регламентированы ставки.
Льготы и объекты, которые освобождены
Не платят налог на имущество 2014 год:
- владельцы творческих мастерских и студий;
- те, кто содержит на своей площади открытый для посещения музей или галерею;
- владельцы дачных домиков и построек площадью до 50 м²;
- ограниченные договором социального найма владельцы квартир.
Под льготные категории попадают все слабо защищенные слои населения:
- инвалиды (I и II группы и детства);
- участники (ветераны и инвалиды) ВОВ;
- военнослужащие и их семьи;
- и еще порядка 15 категорий.
Внимание: нововведения ограничивают льготы одним объектом. Выбирайте сами, за что будете платить, а за что нет.
Общее и долевое имущество
Например, квартира в собственности супругов без определения долей, налог на квартиры с 2014 высчитывают в пропорции 1 к 2. То есть инвентаризационную стоимость надо поделить на ½ и получившуюся сумму умножить на установленный коэффициент. Если собственников трое, то, соответственно на 1/3. Налог на долю в квартире определяется по размеру каждой доли.Налог на продажу жилья 2014
Мы платим 13% от стоимости продаваемого жилья. Стоимость указывается в договоре купли-продажи. Налог с продаж 2014 на недвижимость не вменяется, если объект в собственности более 3-х лет. Освобождены:
- приобретатели по договоры дарения от родственников;
- по договору ренты;
- те, кто приватизировал квартиру, находившуюся в собственности муниципалитета или государства.
Юридические лица
В налоговый кодекс уже внесены поправки на новые налоги на недвижимость 2014. Часть объектов из основных средств организации будут облагаться ставками, рассчитанными исходя из кадастровой стоимости. Это:- административные здания;
- торговые центры;
- помещения под рестораны и офисы.
Внимание : налог на недвижимость 2013 2014 затрагивает не только недвижимость в собственности, но и во временном владении.
Действующее законодательство не предусматривает налог на недвижимость для:
- религиозных организаций;
- общественных некоммерческих объединений инвалидов;
- компании по производству фармацевтической продукции.
ЕНДВ и упрощенка: налог на имущество 2014
Применяющие льготную систему налогообложения компании не платят налог на имущество 2014 год. Это правило, может быть применено только, если в основных средствах не значится недвижимость, подлежащая кадастровой оценки, или если такие объекты есть, но они не оценены.Земельный налог: особенности
Законодатель указывает на платность землепользования. Собственники земельных участков платят земельный налог 2014 исходя из региональных ставок. Налоговая база - кадастровая стоимость земли. Освобождены:
- Льготные категории с поправками для конкретного региона.
- Все, кто пользуется землей по договору аренды (долгосрочной или краткосрочной).
Проблемы существующего налогообложения и ближайшие перспективы
Инвентаризационная оценка не должна применяться при расчете налоговой нагрузки. Это однозначное утверждение, так как методики 30 летней давности не отражают реального состояния рынка недвижимости. Наравне с этим, кадастровая стоимость во многих случаях лишена объективности. Причин много: от банальной коррупции до технических неточностей.
Налог с продажи квартиры 2014 порождают различные мошеннические схемы. В частности это касается иностранцев, которые дарят недвижимость родственникам, последние ее продают, а деньги делят. С точки зрения закона ничего криминального. Хотя именно иностранцы способны пополнять бюджет и платить повышенный налог с продажи недвижимости 2014. С другой стороны иностранные инвестиции в недвижимость актуальны для городов-мегаполисов, таких как Москва. Учитывая, что эта прибыль пополняют местную казну, дотационные и экономически слабые регионы ничего не выигрывают.
Единый налог на недвижимость 2014 остался только проектом. Однозначно, он бы упростил расчеты, например, когда гражданин владеет домом и приусадебным участком, но фискальную нагрузку увеличил бы.
Льготный налог на дачу 2014, если площадь помещения менее 50 м², отменят. Думается, что это изменение не совсем оправдано. Если брать Московский регион, то владельцам дач элитных районов придется раскошелиться, и не важно, что доход не позволяет содержать такое имущество, которое досталось по наследству.
Таким образом, готовимся к глобальным изменениям и не забываем про старые ставки. Пока трудно сказать, когда вся Россия перейдет на новые налоги. Это зависит, прежде всего, от оперативности при проведении кадастровой оценки регионами. Об изменениях, которые придут в 28 российских регионов уже в 2015 году, читайте на нашем сайте.
Такое право имеет место, т.к. данный налог относится к местным платежам и поступает в местные бюджеты региональных образований.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В связи с этим, прежде чем приступать к определению сумму налога, необходимо ознакомиться с основными положениями налогового кодекса.
Также нужно ознакомиться и с региональными особенностями, в том числе с тем, сколько процентов от стоимости придется платить за каждый объект недвижимости.
Определение налоговой базы
В отношении физических лиц обязанность по начислению налога на имущество возложена на налоговые органы.
Предприятия обязаны самостоятельно определять перечень объектов, составляющих базу налогообложения и составлять декларацию и расчеты авансовых платежей.
Обязанность начислять и уплачивать налог на имущество возникает у предприятий, имеющих на балансе основные средства.
Из данного перечня исключаются:
- Земельные участки, которые облагаются налогом на землю.
- Имущество, которое не используется и не предполагается использовать в хозяйственной или административной деятельности по каким-либо причинам, в том числе:
- имущество, приобретенное для дальнейшей продажи;
- строения, подлежащие сносу или кардинальной реконструкции;
- имущество, находящееся в пути, в процессе монтажа или строительства.
Определение налоговой базы начинается с составления конкретного списка объектов.
Поскольку налог исчисляется, исходя из стоимости имущества, следующий шаг – это определение базовой стоимости всех объектов.
Для этого используется остаточная инвентаризационная стоимость, которая определяется путем уменьшения первоначальной стоимости на величину износа или амортизации.
В связи с тем, что в бухгалтерском учете предусмотрено ежемесячное уменьшение остаточной стоимости, для квартального расчета используется специальная формула.
Благодаря такому расчету учитываются все изменения, произошедшие в течение квартала.
В случае если в течение отчетного квартала предприятие приобретает новые объекты основных фондов или происходит их выбытие, то налог начисляется по:
- первое число месяца, в котором объекты были проданы или уничтожены;
- с первого числа месяца приобретения или введения в эксплуатацию.
Законодательством предусмотрены различные ставки налога в зависимости от стоимости объектов, поэтому расчет делается по каждому объекту или суммируется имущество, облагаемое по одной налоговой ставке.
Отдельное формирование налоговой базы по объектам
Если имущество предприятия состоит из различных видов основных фондов, то в большинстве случаев для начисления налога на имущество придется рассчитывать причитающиеся в бюджет суммы отдельно по каждому объекту.
Среди поводов для раздельного формирования налоговой базы, необходимо назвать следующие причины:
- Дифференциация ставок налогообложения в зависимости от ценности имущества. Объекты с остаточной стоимостью до 300, свыше 500 тыс. рублей, и располагающиеся в диапазоне от 300 до 500 тысяч подпадают под разные коэффициенты. Минимальная ставка — это 0,1%, а максимальная доходит до 2% от стоимости.
- Декларация по налогу на имущество предоставляется в органы ФНС по месту нахождения имущества, и налог уплачивается в соответствующие бюджеты. Таким образом, при условии наличия основных средств, расположенных в различных населенных пунктах, районах или региональных единицах, расчет производится отдельно по каждому территориальному образованию.
- Если предприятие имеет подразделения с самостоятельным балансом и раздельным ведением учета, то налог начисляется отдельно по каждому филиалу или подразделения.
- Для ряда объектов с 2019 года в качестве базы налогообложения используется не остаточная, а кадастровая стоимость. Если в 2019 году это правило работает только в нескольких регионах, то со следующего года оно начнет действовать на большинстве территорий страны.
- Движимое имущество, которое также является объектом налогообложения, делится на группы в зависимости от даты его приобретения или постановки на учет. Временная граница — 01.01.2013 года делит все объекты на облагаемые и освобожденные от обложения.
- В ряде регионов устанавливаются различные ставки для жилой, коммерческой и производственной собственности.
Как устанавливаются налоговые ставки:
Налоговые ставки по всем местным налогам, в том числе и по налогу на имущество, устанавливаются местными органами власти и публикуются в прессе.
Одновременно, каждый из органов самоуправления обязан руководствоваться основными положениями налогового законодательства, и имеет право принимать региональные ставки только в пределах, установленных налоговым кодексом.
Для налога на имущество – эти рамки охватывают диапазон от 0 до 2 % стоимости.
В ряде мест от налогообложения освобождается (т.е. устанавливается нулевая ставка) жилая недвижимость стоимостью до 300 тыс. рублей.
Также каждый регион имеет право дополнять перечень лиц, имеющих право на льготу. Например, на местах в государственный перечень льготных категорий добавляют многодетные семьи, семьи, имеющие детей-инвалидов и т.д.
Физические лица
В регионах конкретные ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются исходя из платежеспособности населения, средней стоимости квадратного метра недвижимости, возможностей наполнения бюджета.
Население может узнать о принятых ставках из региональных органов прессы или ознакомиться с тем, по какой ставке облагается его имущество, из уведомлений по налогу на имущество, присланных налоговой службой.
Все обязанности по начислению налога, корректировке ставок и прочим нюансам налогообложения возложены на налоговых инспекторов. Граждане, в свою очередь, обязаны представлять в налоговую службу заявления о предоставлении льготы.
Юридические лица (организации)
Ставки налога на имущество для юридических лиц и для физических лиц одинаковы. В отдельных регионах они могут отличаться в зависимости от назначения недвижимости.
В отличие от физических лиц на организации возложена обязанность по самостоятельному исчислению налога и предусмотрена ответственность за целый ряд нарушений, в том числе:
- занижение сумм налога;
- несвоевременное непредставление или непредставление квартальной и годовой декларации по налогу на имущество;
- неправильное ведение бухгалтерского учета в отношении объектов недвижимости.
В 2013 и 2019 году принят ряд существенных изменений в правила начисления налога на имущество, которые коснулись исключительно юридических лиц.
В следующем 2019 году ожидается дальнейшая корректировка налога.
В текущем периоде только в нескольких регионах введено отдельное налогообложение объектов, имеющих кадастровую стоимость.
Начиная со следующего года, предприятия практически всей страны будут платить налог по новым правилам.
ИП
В отношении налога на имущество индивидуальные предприниматели приравниваются к обычным гражданам и все функции по администрированию налога (учету, расчету, начислению) возложены на органы ФНС.
Однако, по сравнению с гражданами, ИП имеет право воспользоваться льготой по налогу, если является плательщиком любого из специальных режимов налогообложения.
Для получения права на льготу индивидуальный предприниматель должен подать заявление и приложить к нему материалы.
Эти материалы должны доказывать реальное или потенциальное использование недвижимости в хозяйственной деятельности, проводимой в рамках режима налогообложения.
Размер ставки при расчете в Москве
В ноябре 2013 года в Москве были приняты нормы законодательства, касающиеся налога на имущество, облагаемое исходя из кадастровой стоимости.
Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости в Москве имеет несколько особенностей: в отличие от других регионов установлены ставки ниже установленных налогом максимумов.
Так, в 2019 году в Москве взимается налог по ставке 0,9 % (в других регионах – 1%).
В течение следующих трех лет ставки также отличаются от величин, принятых в других регионах:
- в 2019 году – 1,2 %;
- в 2019 г. – 1,5 %;
- в 2019 году – 1,8 %.
Максимально возможные ставки предусматривают в 2019 г. – 1,5 %, а начиная с 2019 года и дальше – 2 %.
В Москве приняты повышенные ставки налога на имущество в отношении жилого фонда.
Так для квартир и домов стоимостью свыше 300 тыс. рублей – ставка повышена на 0,1%, т.е. например, при стоимости от 0,5 до 1 млн рублей – 0,6 % (вместо ранее принятых 0,5%).
И только для помещений стоимостью до 300 тыс. рублей осталась прежняя ставка 0,1%. Налог начисляется с учетом количества проживающих на площади людей.
С 2014 года налог на недвижимость будет рассчитываться по-новому. Ставка налога на недвижимость теперь будет зависеть от кадастровой стоимости объекта. Раньше налог рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости БТИ. Теперь Росреестр рассчитал кадастровую стоимость, которая, в теории, более приближена к рыночной. По оценкам экспертов, разница между ними составляет 5-6 раз.
Кто и сколько будет платить?
Для основной массы людей налог на недвижимость в 2014 году вырастет примерно в 2 раза, но будут и те, кто должен будет платить и в десятки раз больше. От чего это зависит?
Существует налоговый вычет на каждого прописанного на облагаемой налогом жилплощади. На одного человека приходится 20 квадратных метров жилья (50 для льготников), которые вычитаются из общей площади и не облагаются налогом. То есть, если взять стандартную «хрущевку» в 33 квадратных метра, в которой прописаны 2 человека, ставка нового налога на недвижимость в 2014 году составит 0 рублей. Соответственно, больше всех пострадают владельцы больших площадей и множества квартир: владельцы гостиниц, больших загородных домов, квартир для сдачи в аренду. Стоит отметить, что и жить одному в трехкомнатной квартире теперь будет достаточно накладно.
Как узнать кадастровую стоимость своей квартиры и рассчитать налог? (пошаговая инструкция)
- Идем на сайт Росреестра и открываем публичную кадастровую карту.
- Слева вверху под надписью «Кадастровый номер, адрес, координата» вводим название своего города или населенного пункта и выбираем его.
- Увеличиваем карту, справа нажимаем на «Управление картой» и в выпадающем меню выбираем под надписью «Тематическая карта» пункт «Кадастровая стоимость». Желтым цветом окрашиваются объекты, у которых уже посчитана кадастровая стоимость, серым у которых нет.
- Ищем интересующий нас объект, нажимаем на него и ищем цифры «Уточненная площадь» и «Кадастровая стоимость».
- Делим цифру кадастровой стоимости на площадь, получаем кадастровую стоимость 1 квадратного метра объекта.
- Стоимость 1 квадратного метра умножаем на площадь вашего имущества в этом объекте, получаем кадастровую стоимость вашей недвижимости.
- Чтобы получить величину налога, получившуюся кадастровую стоимость делим 1000 (при размере ставки 0.1%).
Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости?
Если собственник жилья считает, что кадастровая стоимость его жилья завышена, он может обратиться в специальную комиссию при региональном Управлении Росреестра, а при неудовлетворении и решением комиссии в суд.
Загрузка...
